Hướng dẫn của IRS về tác giả sách cho người có sở thích Vs. Chuyên nghiệp

Bất kỳ lời khuyên về thuế cho các tác giả và nhà văn nên bắt đầu với câu hỏi: bạn là người có sở thích hay chuyên nghiệp? Trở thành một "pro" ảnh hưởng đến những gì bạn có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến tác phẩm của mình với tư cách là một tác giả, vì vậy điều quan trọng là phải hiểu sự khác biệt.

Kiếm tiền với tư cách là một tác giả không hề đơn giản và thậm chí các tác giả bán chạy nhất khuyên bạn không nên bỏ công việc hàng ngày. Mặc dù nhiều người đam mê viết lách và khao khát kiếm sống ở đó, nhưng không phải tác giả sách nào cũng có thể tự nhận là một người chuyên nghiệp - "vì lợi nhuận" - trong con mắt quan trọng nhất của IRS. Dưới đây là một số hướng dẫn.

Sở thích so với tác giả chuyên nghiệp

IRS tạo ra sự khác biệt quan trọng giữa các tác giả của chủ sở hữu duy nhất (và tất cả những người có sở thích khác), những người miệt mài với nghề của họ hơn là phụ thuộc vào công việc viết lách của họ để kiếm sống.

Bạn được coi là một chuyên gia nếu bài viết của bạn tạo ra lợi nhuận trong ít nhất ba trong năm năm thuế gần nhất, bao gồm cả năm hiện tại. Nếu tác giả sách của bạn không chứng minh được là một nỗ lực vì lợi nhuận, tổn thất từ ​​văn bản của bạn có thể không được sử dụng để bù đắp thu nhập khác cho mục đích thuế (nghĩa là, nếu bạn không thể chứng minh mình là người chuyên nghiệp, các khoản khấu trừ cho phép không thể vượt quá tổng doanh thu cho hoạt động.)

Tất nhiên, nhiều tác giả sách tự xuất bản muốn kiếm lợi nhuận và trở thành pro (như Donna Fasano), nhưng không phải ai cũng làm được. Vì lý do đó, viết lách là một trong những ngành nghề mà IRS coi là đáng xem xét kỹ lưỡng hơn vì sự theo đuổi tiềm năng và sức hấp dẫn của họ như là nghề nghiệp hơn là nghề nghiệp. (Những người khác bao gồm nuôi ngựa và chó, thuê du thuyền, cho thuê máy bay, đánh bạc, chụp ảnh, câu cá, trồng trọt, thu thập tem … và bowling).

Quy tắc mất sở thích cho tác giả

Về cơ bản, những gì không chính thức được gọi là "quy tắc mất sở thích" tách biệt người có sở thích với ưu điểm. Ngoài lợi nhuận 3 trong 5 năm, các yếu tố sau (được chú thích từ IRS) có thể giúp bạn xác định thêm liệu văn bản của bạn có thể được coi là "vì lợi nhuận" hay là một sở thích trong mắt chính phủ (1):

• "Thời gian và nỗ lực đưa vào bài viết của bạn cho thấy ý định kiếm lợi nhuận?" Một công việc toàn thời gian trong ngày của công ty đòi hỏi bạn phải cam kết từ 35 giờ trở lên - một điều cần suy nghĩ khi xem xét yêu cầu của bạn về "nhà văn chuyên nghiệp". (Nếu bạn muốn nghe cách một nhà văn chuyên nghiệp lâu năm dành hàng giờ của mình, hãy đọc bài phỏng vấn Cuộc sống của Nhà văn này với Gina Barreca).
• "Bạn có phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động không?" Hãy thực tế ở đây: nếu tiền thuê nhà của bạn là 1.000 đô la một tháng và trong hai năm qua, tổng thu nhập bằng văn bản của bạn từ tiền bản quyền sách điện tử dao động khoảng 25 đô la trong cùng khoảng thời gian, bạn sẽ không tuyên bố hợp pháp rằng bạn phụ thuộc vào thu nhập đó.

• "Nếu có thua lỗ, có phải do hoàn cảnh nằm ngoài tầm kiểm soát của bạn hay chúng đã xảy ra trong giai đoạn khởi nghiệp của doanh nghiệp?" Phần trước của câu hỏi có thể được hiểu là: bạn có thể kiếm được lợi nhuận nếu không có các yếu tố trên thị trường sách? Nếu bạn là một nhà văn trong "khởi nghiệp", chứ không phải là một người có sở thích, bạn có vài năm để hiển thị lợi nhuận (xem bên dưới).
• "Bạn đã thay đổi phương thức hoạt động để cải thiện lợi nhuận?" Nói cách khác, nơi văn bản của bạn có liên quan, nếu lợi nhuận của bạn thấp hơn những gì bạn muốn, bạn có suy nghĩ như một doanh nhân và cố gắng cải thiện thu nhập của mình bằng cách thay đổi cách bạn vận hành không? Có lẽ điều đó có nghĩa là chi tiền để tạo một blog nhiều tác giả hoặc trả tiền cho ai đó để tạo một kế hoạch tiếp thị nội dung hoặc tăng thu nhập của bạn bằng cách cố gắng để có được nhà tài trợ cho blog của bạn.

• "Bạn có kiến ​​thức cần thiết để thực hiện các hoạt động như một doanh nghiệp thành công?" Trở thành một tác giả sách chuyên nghiệp, giống như điều hành bất kỳ doanh nghiệp nào, rất phức tạp và thách thức. Bạn biết bao nhiêu về việc điều hành doanh nghiệp đó? Bạn đang điều hành nó như một doanh nghiệp, lưu giữ hồ sơ, để mắt đến lợi nhuận?
• "Bạn đã kiếm được lợi nhuận trong các hoạt động tương tự trong quá khứ?" Nếu bạn có một cuốn sách thành công dưới vành đai của mình - hoặc thậm chí là một loạt các bài báo được xuất bản có trả tiền - đó là một dự đoán mà bạn là một chuyên gia.

• "Bài viết của bạn có tạo ra lợi nhuận trong một số năm không?" IRS đang tìm kiếm hoạt động và lợi nhuận bền vững để cho bạn thấy bạn là một người chuyên nghiệp hơn là một người say mê nghiệp dư.

Tất nhiên, những người có sở thích ngày nay có thể là chuyên gia của ngày mai. Nếu bạn thực sự khao khát trở thành một tác giả sách chuyên nghiệp nhưng không hoàn toàn cắt giảm định nghĩa IRS, hãy lấy trái tim. Tiếp tục viết bài của bạn và ghi nhớ các yếu tố bạn cần phát triển để được coi là "pro".

về Thuế và Tác giả Sách, bao gồm các sự kiện thuế bán hàng cho các tác giả tự xuất bản.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này nhằm cung cấp cái nhìn sâu sắc chung về thông tin thuế có thể áp dụng cho các nhà văn và cung cấp cho độc giả một điểm vào để bản thân họ có thể nghiên cứu thêm. Mặc dù mọi nỗ lực đã được thực hiện để đảm bảo thông tin là chính xác tại thời điểm nó được viết, hướng dẫn trang web của Nhà xuất bản Sách là một nhà văn - không phải là chuyên gia về thuế. Do đó, bất kỳ ai nộp thuế của mình nên tham khảo một người khai thuế đủ điều kiện để biết luật thuế cập nhật và cụ thể hơn về cách các quy tắc này có thể áp dụng cho tình huống thuế cá nhân.

Sau đây là các tài nguyên IRS cụ thể liên quan đến các đối tượng được đề cập, để tạo điều kiện nghiên cứu về các vấn đề thuế cá nhân.

(1) Mã doanh thu nội bộ Phần 183 (Các hoạt động không tham gia vì lợi nhuận), như được mô tả trong FS-2008-23

(2) Ấn phẩm IRS 970 - Lợi ích về thuế cho giáo dục

Lưu ý: Không được sử dụng thông tin chung để tránh bất kỳ hình phạt thuế nào có thể bị IRS đánh thuế (xem quy định của Thông tư Kho bạc 230 về quy định cụ thể).