Dự báo và dự báo từ dưới lên là gì?

Dự toán ngân sách và dự báo từ dưới lên từ lý thuyết rằng ước tính chính xác nhất của tổng hợp lớn được tạo ra tốt nhất bằng cách ước tính các bộ phận của nó và thêm chúng lên. Các ví dụ sau đây.

Phương pháp từ dưới lên được sử dụng trong nhiều kịch bản phân tích, như các nhà kinh tế, nhà kinh tế lượng, nhà khoa học quản lý, nhà phân tích tài chính, nhà phân tích ngân sách, nhà phân tích chứng khoán, giám đốc tài chính (CFO) và kiểm soát viên, trong số những người khác. Như một điểm so sánh, cũng thấy thảo luận của chúng tôi về cách tiếp cận từ trên xuống để lập ngân sách và dự báo. Cả hai quá trình thường được sử dụng đồng thời, hoạt động như kiểm tra lẫn nhau.

Ví dụ về lập ngân sách

Trong việc sản xuất ngân sách chi phí doanh nghiệp, ngân sách doanh thu và ngân sách vốn, cách tiếp cận từ dưới lên sẽ liên quan đến việc đặt chúng ở mức chi tiết nhất của từng mục hàng báo cáo quản lý, cho từng đơn vị hoặc bộ phận báo cáo trong phân cấp báo cáo quản lý. Theo cách tiếp cận này, ngân sách tổng hợp ở mỗi cấp cao hơn của hệ thống phân cấp sẽ được tạo ra bằng cách thêm ngân sách ở cấp ngay bên dưới.

Ngoài ra, trong trường hợp bộ phận ngân sách doanh nghiệp thực thi cách tiếp cận từ dưới lên thực sự, mỗi bộ phận hoặc đơn vị kinh doanh sẽ phải làm việc từ dự phóng từng mục chi phí và doanh thu. Ví dụ: ngân sách số lượng nhân viên của một bộ phận có thể bao gồm dự báo tiền lương và tiền thưởng chính xác cho từng cá nhân dự kiến ​​là nhân viên (cho phép chính xác khi nào tuyển dụng mới dự kiến ​​sẽ được thêm vào). Sau đó, họ sẽ giảm chi phí lợi ích nhân viên khỏi các con số lương này, và có lẽ cả phí chiếm dụng, dựa trên các giả định cảnh vuông tiêu chuẩn cho mỗi nhân viên (trong khi điều chỉnh sự khác biệt về không gian văn phòng liên quan đến cấp bậc, chức danh công việc hoặc mức lương).

Ví dụ trong Dự báo bán hàng

Cách tiếp cận từ dưới lên để dự báo bán hàng tạo ra các ước tính cho từng sản phẩm hoặc thành phần cụ thể và cũng có thể theo các khía cạnh khác như kênh bán hàng, khu vực địa lý, loại khách hàng hoặc khách hàng cụ thể.

Một lần nữa, các dự báo về các loại sản phẩm hoặc thành phần rộng hơn, cũng như cho các kênh tổng hợp rộng hơn, các khu vực địa lý, loại khách hàng và danh mục khách hàng, sẽ được tạo ra bằng cách đưa ra các dự báo đã đưa ra ở các mức cụ thể hơn nhiều.

Điểm mạnh

Dự báo và lập ngân sách theo kiểu từ dưới lên có lợi thế là buộc phải chú ý đến các loại chi tiêu, sản lượng và doanh thu cụ thể, cần thiết để lập kế hoạch và quản lý các hoạt động của các đơn vị báo cáo, phòng ban, nhà máy, v.v. và các kế hoạch sản xuất, ví dụ, đòi hỏi tính cụ thể như vậy.

Những điểm yếu

Trong một số trường hợp, dự báo ở mức độ tổng hợp thấp và mức độ đặc hiệu cao, khi được đưa vào mức độ tổng hợp cao hơn, có xu hướng kém chính xác hơn nhiều so với dự báo được tạo ra từ đầu ở mức độ tổng hợp cao hơn. Đó là bởi vì các lỗi được thực hiện ở các cấp độ cụ thể hơn có thể kết hợp trong quá trình thêm các dự báo và ước tính chi tiết hơn. Điều này đặc biệt đúng nếu các lỗi trình chiếu ở các mức chi tiết hơn có xu hướng đi theo một hướng (nghĩa là tất cả đều hướng tới hoặc đánh giá thấp), thay vì thể hiện các mô hình ngẫu nhiên hơn và đánh giá thấp.

Cụ thể hơn, trong các quy trình lập ngân sách, có sự thiên vị tích hợp cho các dự báo cấp thấp và danh sách mong muốn để yêu cầu chi tiêu quá mức và số lượng đầu người, trong khi dự phóng doanh thu quá thấp. Đó là lợi ích của các nhà quản lý dòng để đăng ký nhu cầu cho nhiều tài nguyên hơn mức cần thiết trong khi cam kết tạo ra doanh thu và lợi nhuận ít hơn mức họ có thể sản xuất. Đây là trò chơi liên quan đến điểm chuẩn hiệu suất và bồi thường, để tăng tỷ lệ cược rằng họ sẽ vượt quá mục tiêu và do đó được khen thưởng tương ứng.

Tương tự như vậy, trong dự báo bán hàng, có một sự thiên vị bình thường cho các nhóm bán hàng và người quản lý sản phẩm để đưa vào ước tính lowball, vì những lý do tương tự như đã nêu rõ ở trên đối với việc lập ngân sách.

Một cách giải quyết

Trong nhiều năm, bộ phận Western Electric của AT & T, nhà sản xuất thiết bị cũ của Bell System, đã sử dụng một quy trình dự báo bán hàng mà ban quản lý thường có đặc điểm là "từ dưới lên, từ trên xuống và giữa ra". Nói cách khác, một phương pháp từ dưới lên mạnh mẽ được so sánh với kết quả từ cách tiếp cận từ trên xuống. Một quá trình hòa giải được đảm bảo trong đó các dự báo chi tiết từ dưới lên được điều chỉnh để phù hợp với các tổng hợp mà ban quản lý đã quyết định, theo cách nghệ thuật hơn khoa học, có ý nghĩa nhất.